Die Stromsteuerentlastung ist eine nachträgliche Erstattung bereits gezahlter Stromsteuer. Anspruchsberechtigt sind Unternehmen des produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft, daneben gibt es eigene Tatbestände für bestimmte energieintensive Prozesse wie Elektrolyse, Metallerzeugung oder die Herstellung von Glas und Keramik. Beantragt wird beim zuständigen Hauptzollamt. Ein zertifiziertes Energiemanagementsystem ist für die allgemeine Entlastung nicht erforderlich.
Der Punkt, an dem Zertifizierung und Steuerrecht getrennt gehören
Auf einer Kostenseite steht das Thema aus einem einzigen Grund: Es wird regelmäßig als Argument für eine ISO-50001-Zertifizierung verwendet, und das trägt nicht mehr.
Die Kopplung von Steuerentlastung und Energiemanagementsystem betraf den Spitzenausgleich. Dieser Tatbestand ist ausgelaufen. Die allgemeine Entlastung für das produzierende Gewerbe blieb bestehen — sie hat aber nie ein Managementsystem vorausgesetzt. Wenn ein Beratungsangebot die Zertifizierung mit Stromsteuerrückflüssen rechnet, prüfen Sie, welche Norm und welcher Paragraf dort verknüpft werden. Sehr oft löst sich das Argument beim Nachlesen auf.
Drei Details, an denen Anträge scheitern
Die Ausschlussfrist. Der Antrag für ein Kalenderjahr muss bis zum Ablauf des folgenden Kalenderjahres beim Hauptzollamt eingegangen sein. Versäumte Anträge werden nicht nachgeholt. Das trifft vor allem Unternehmen, die den Antrag an einen Jahresabschluss koppeln, der sich verzögert.
Die Klassifikation. Ob ein Unternehmen zum produzierenden Gewerbe zählt, richtet sich nach einer amtlichen Klassifikation der Wirtschaftszweige. Das Stromsteuerrecht verweist dabei auf eine ältere Ausgabe als die in der Statistik heute übliche. Eine Zuordnung aus anderem Zusammenhang passt deshalb nicht automatisch, und eine falsche Selbstzuordnung kann Jahre später bei einer Außenprüfung aufgerollt werden.
Der Selbstbehalt. Die Entlastung wird erst oberhalb eines gesetzlich festgelegten Sockelbetrags gewährt. Betriebe mit kleinem Stromverbrauch stellen den Antrag daher gelegentlich mit erheblichem Aufwand und bekommen nichts. Rechnen Sie das vorher überschlägig durch, statt es nachträglich festzustellen.
Eine vierte Fehlerquelle ist die Verwechslung mit einer anderen Entlastung. Bei der Besonderen Ausgleichsregelung für stromkostenintensive Unternehmen — der Begrenzung von Umlagen im Energierecht — ist ein zertifiziertes Energiemanagementsystem oder eine EMAS-Registrierung tatsächlich Voraussetzung. Diese Anforderung wird häufig auf die Stromsteuer übertragen, wo sie nicht gilt. Beide Verfahren haben unterschiedliche Zuständigkeiten, unterschiedliche Fristen und unterschiedliche Nachweise.
Was Sie aus dem Thema für die Zertifizierungsentscheidung mitnehmen
Die Entlastung ist eine steuerliche Frage und gehört zum Hauptzollamt, nicht zur Zertifizierungsstelle. Ihre Zertifizierungsstelle prüft Managementsysteme, sie prüft keine Entlastungstatbestände und haftet nicht für deren Einschätzung.
Die Begründung für ISO 50001 liegt heute bei den Ordnungspflichten, bei der Befreiung von der wiederkehrenden Energieauditpflicht und bei Anforderungen aus Lieferketten. Diese Gründe tragen — die Steuerentlastung nicht. Wer das sauber trennt, kalkuliert das Vorhaben realistisch.
Für die Kostenseite selbst bleibt es bei den bekannten Blöcken: Audittage, Tagessatz, Nebenkosten. Wie sich der Aufwand für ein Managementsystem überschlagen lässt, steht unter Audittage selbst überschlagen, die Einordnung der Zuschussmöglichkeiten unter Förderung.